Декларация IRPF в Испании:
Modelo 100 и Modelo 151
Полное руководство для резидентов, экспатов и digital nomads
Декларация IRPF — это ежегодная декларация по подоходному налогу физических лиц в Испании. Она подаётся по форме Modelo 100.
Отдельно существует форма Modelo 151, которая используется для декларирования доходов лиц, применяющих специальный режим для переехавших работников (так называемый «режим Бекхэма»).
Разберёмся подробно: кто подаёт, когда, какую форму выбирать и какие риски.
Что такое IRPF
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это налог на доходы физических лиц в Испании. Налогообложению подлежат трудовые доходы, предпринимательские доходы autónomo, дивиденды, доходы от аренды, криптоактивы, прирост капитала и зарубежные доходы. Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, вы обязаны декларировать все мировые доходы независимо от страны их получения. За исключением случаем применения режима Бэкхема.
Modelo 100 — годовая декларация IRPF
Modelo 100 является основной годовой декларацией по IRPF. Она подаётся за предыдущий календарный год, как правило, в период с апреля по конец июня. Обязанность подачи возникает у autónomos, лиц с доходами от аренды, инвестиционных доходов или зарубежных источников, а также у тех, кто получает доход от нескольких источников. Кроме того, декларация обязательна, если доход от одного работодателя превышает 22.000 евро в год, либо превышает 15.000 евро при наличии нескольких работодателей, хотя в отдельных случаях применяется индивидуальный анализ.
В Modelo 100 отражаются трудовые, предпринимательские и инвестиционные доходы, доходы от аренды, зарубежные поступления, а также применяются предусмотренные законом вычеты. К таким вычетам относятся, в частности, семейные вычеты, пенсионные взносы, региональные льготы и механизмы устранения двойного налогообложения. Особого внимания требуют случаи с экспатами, digital nomads, autónomos, владельцами недвижимости и лицами с доходами из третьих стран — именно здесь чаще всего допускаются ошибки.
Modelo 151 — декларация по режиму Бекхэма
Modelo 151 подаётся лицами, применяющими специальный налоговый режим для переехавших работников в соответствии со статьёй 93 Ley del IRPF. Эта форма подаётся ежегодно и в те же сроки, что и Modelo 100, однако используется исключительно теми, кто находится на режиме Бекхэма. В таком случае Modelo 100 не подаётся.
По этому режиму применяется фиксированная ставка налога: 24% на доход до 600.000 евро и 47% на сумму сверх этого порога. Одним из ключевых преимуществ режима является то, что зарубежные доходы, как правило, не включаются в налогооблагаемую базу в Испании. Расчёт налога обычно проще, и режим часто оказывается выгоднее при высоком уровне дохода или при доходе от зарубежных активов. При этом он не предусматривает стандартные вычеты IRPF, не всегда подходит при невысоком доходе и требует точного анализа перед применением.
Важно учитывать, что применение режима Бекхэма возможно только при соблюдении установленных законом условий.
Частые ошибки
На практике налогоплательщики чаще всего, неправильно определяют налоговое резидентство, сомневаются какую декларацию лучше подать (индивидуальную или семейную), не учитывают отдельные источники дохода, забывают про криптоактивы или выигрыши и не принимают во внимание соглашения об избежании двойного налогообложения. Это может привести к доплатам, штрафам и налоговым проверкам.
Как мы помогаем
Мы анализируем налоговый статус клиента, оцениваем целесообразность применения специального режима, готовим декларации, проверяем данные Agencia Tributaria и сопровождаем клиента при возможных проверках.
Нужна помощь?
Свяжитесь с нами — разберём вашу ситуацию и подробно объясним, нужно ли подавать декларацию, какую форму использовать, сколько налога предстоит уплатить и какие есть возможности законной оптимизации.
Другие услуги
Есть вопросы по налогам физлиц?
заполните форму или отправьте запрос на консультацию в Telegram
